通政發〔2018〕40號   2018年8月13日

各縣(市）、區人民政府，市經濟技術開發區管委會，蘇通科技產業園區管委會，通州灣示范區管委會，市有關部門和單位：

《南通市市本級政府投資建設項目資金管理暫行辦法》已經2018年6月29日市十五屆人民政府第25次常務會議審議通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。

南通市市本級政府投資建設項目資金管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為了規范政府投資建設項目資金管理，強化預算約束，提高資金使用績效，根據《中華人民共和國預算法》《基本建設財務規則》(財政部令第81號）、《江蘇省基本建設財務管理辦法》(蘇財規〔2017〕40號）、《中共南通市委 南通市人民政府關于在政府投資工程建設領域構建陽光防范體系的意見》(通委發〔2017〕19號）等法律和相關規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于南通市市本級政府投資建設項目資金的管理。政府投資建設項目資金管理，包括對項目入庫、年度資金計劃和預算、建設成本、工程價款結算、竣工財務決算和績效評價等內容和過程的管理。

政府投資建設項目使用上級補助資金，以及采用政府和社會資本合作(PPP）的項目，項目資金管理上級另有規定的，從其規定。

第三條  本辦法所稱政府投資建設項目，主要包括：全部使用財政性資金的建設項目，市屬國有企業投資且需政府給予一定補助的建設項目，政府與社會資本合作(PPP）項目。

第四條  財政性資金既包括本級政府預算安排和上級補助的資金，也包括事業結余、公益性資金和依法取得的政府債券等資金。

第五條  政府投資建設項目資金管理應當遵循以下原則：

(一）預算管理、量入為出的原則。堅持量入為出、量力而行，合理安排政府投資建設項目年度資金計劃和財政資金預算，嚴格控制政府新增債務，確保不發生違法違規融資行為。

(二）分類管理、保障重點的原則。政府投資建設項目實行分類管理，優先保障在建工程，重點保障新建的跨區域重大項目和民生項目。

(三）成本管理、績效優先的原則。政府投資建設項目資金應當厲行節約、嚴格控制項目成本，防止損失浪費，提高資金績效。

第六條  各相關部門和單位在政府投資建設項目資金管理中應當各司其職，加強協調配合。

項目主管部門負責向市政府報送項目建設申請，組織項目可行性研究的初步論證，編制本部門年度政府投資建設項目資金計劃和財政資金預算。

發展改革部門負責會同財政部門，在項目可行性研究階段，結合本級財政財務狀況，科學合理審核項目建設規模。

財政部門負責政府投資建設項目的論證入庫，編制市本級年度政府投資建設項目資金計劃和財政資金預算，組織開展政府投資建設項目財政投資評審活動，實施項目全過程投資控制。

國資部門負責會同財政部門對市屬國有企業投資項目的資金平衡方案進行審核，對項目資金和財務活動進行監督。

審計部門負責對政府投資建設項目資金和財務活動進行審計監督。

第二章  投資建設項目入庫管理

第七條  政府投資建設項目實行項目庫管理。財政部門負責牽頭建立項目庫，并研究開發項目庫管理信息系統，與發展改革部門、項目主管部門或者建設單位等聯網，資源共享。項目庫實行動態管理、及時維護更新。

編制項目年度資金計劃時，應當從政府投資建設項目庫中選取項目。

第八條  項目主管部門或者建設單位根據相關規劃和經濟社會發展的實際需要，提出項目建設申請，編制績效目標，報市政府批準后，組織編制項目建議書和可行性研究報告，報發展改革和財政部門論證項目建設規模。

對于投資大、周期長、技術比較復雜的項目，應當事先邀請發展改革和財政部門參與研究。

第九條  財政部門會同發展改革、規劃、國土、建設等部門，并邀請代建單位及相關專家，對擬實施項目的可行性、經濟性進行復核，提出項目建設規模、投資估算、建設時序和實施方式等建議方案。擬由市屬國有企業投資的項目，財政部門還應當會同國資部門審核項目資金平衡方案。

第十條  財政部門會同項目主管部門或者建設單位按照市委、市政府“三重一大”決策程序提交上述方案，經研究決定后，分別納入項目庫進行儲備。

全部使用財政性資金的建設項目，列入財政全額投資項目庫；由市屬國有企業投資且需政府給予一定補助的建設項目，列入企業投資項目庫；國家有強制性規定，以及適宜采用PPP模式的建設項目，列入PPP項目庫。

第三章  投資建設項目資金計劃

和預算管理

第十一條  項目主管部門或者建設單位在每年8月31日前從項目庫中選取項目，合理排序后，結合以前年度資金計劃執行情況，編制本單位次年度政府投資建設項目資金計劃，報財政部門。

第十二條  財政部門根據次年度預計土地出讓金等收入，扣除各項計提、城市維護支出、化債還本付息等剛性支出，確定次年度新建項目財政總投資限額；根據政府債務化解方案確定次年度新建項目財政資金支出限額，結合續建項目次年合同約定支付金額，在每年10月31日前分別編制次年度城市基礎設施建設、交通建設、城市水利建設、市直基本建設等專門資金計劃草案，報市委、市政府研究確定。

封閉運行區域應當遵循“全成本核算、自求平衡”的原則安排項目，分別納入各專門資金計劃草案，單獨列示。

第十三條  項目主管部門或者建設單位在每年10月31日前應當按照財政部門統一部署，根據項目年度資金計劃，結合工程進度，提出次年度新增項目財政資金預算建議數，連同續建項目次年預計需支付財政資金建議數，報財政部門。財政部門將上述政府投資建設資金收支計劃匯總平衡形成次年度預算計劃，履行法定程序后形成市本級次年度預算。

第十四條  對于策劃、勘查、設計等前期工作費用，可在建設項目經市政府批準實施后、初步設計概算批準前，預先在年度資金預算中安排。待初步設計概算批準后，年度資金預算中再安排工程建設等費用。

第十五條  財政部門每年9月30日前，或者預算收支條件發生重大變化時，應當對收支預算執行情況進行分析和研判，如資金存在結余的，與相關部門會商，可從項目庫中增加項目列入年度資金計劃；如資金存在缺口，可提出部分項目延緩實施的建議。增加項目和延緩實施項目建議必須報經市政府審批同意，同時相應調整當年政府性基金收支預算，報經市政府常務會議和市委常委會審批同意后，報市人大常委會審議批復下達。

第四章  投資建設項目建設成本管理

第十六條  財政全額投資項目原則上由市政府明確的“一中心三平臺”實行集中代建，財政部門負責開發完善建設資金管理系統，對政府投資建設項目概算、招投標、合同、變更等實施全過程管理，并嵌入概算、預算和決算限額指標，對重點環節進行投資控制。

第十七條  項目建設單位或者代建單位應當按照批準的建設內容和項目年度資金計劃、財政資金預算安排各項支出，嚴格控制建設成本的范圍和標準。

第十八條  根據投資規模將政府投資城建項目分為重點工程和一般工程，實施分級管理。工程費用1億元(含本數）以上的市政道路、3000萬元(含本數）以上的園林綠化、2000萬元(含本數）以上的公用事業及其他項目為重點工程，其余為一般工程。

第十九條  項目建設單位或者代建單位應當組織設計單位在批準的投資估算內開展初步設計、編報概算，提交財政部門進行概算評審。項目建設單位或者代建單位應當明確概算編制的準確率要求，并對編制單位實施考核。

市財政部門對投資概算進行評審后報市政府，城建項目一般工程由分管市長審批；城建項目重點工程和市直基本建設項目由市政府主要領導審批。

第二十條  政府投資建設項目的勘察、設計、施工、監理及重要設備、材料等采購活動，依法實行招投標。

相關合同應當在南通市區書立并按規定繳納印花稅。

第二十一條  項目建設單位或者代建單位在項目施工圖設計完成后，應當組織造價咨詢單位編制標底，明確標底編制準確率要求。標底應當嚴格控制在概算內，并及時報財政部門備案。財政部門在標底的基礎上，綜合項目類型及市場競爭等因素，制定目標下浮率。

項目建設單位或者代建單位編制招標文件，報建設主管部門和財政部門審核。建設主管部門主要對招標文件進行合法性審查；財政部門重點對招標文件中涉及工程價款管理和影響造價的內容進行審核。

第二十二條  財政部門應當動態分析年度資金預算執行情況，項目建設單位或者代建單位在取得財政部門資金保障確認函的前提下報市政府申請啟動主體施工招標，城建項目一般工程由分管市長批準；城建項目重點工程和市直基本建設項目由市政府主要領導批準。

第二十三條  項目建設單位或者代建單位應當嚴格控制工程變更。確需工程變更的，項目建設單位或者代建單位應當負責對工程變更情況進行核實，填寫變更單，詳細說明變更內容、變更原因，查明責任，在此基礎上，相關部門共同研究確定費用結算原則。

工程變更按以下要求履行報批手續：涉及突破市政府批準的建設規模或者超概算的變更，由項目建設單位或者代建單位報市政府批準后方可實施；總概算之內，單項超過5萬元(含本數）的變更，由項目建設單位或者代建單位召集項目主管部門和監察、財政、審計等監管部門參加的變更聯審會議，一致同意后方可實施；變更工程造價低于5萬元(不含本數）的，由項目建設單位或者代建單位自行辦理，報市財政和主管部門備案。軌道交通建設項目按其變更管理規定執行。

未按規定程序履行簽證手續的變更，工程決算審計時一律不予認可。對主觀原因產生的變更，嚴肅追究相關單位和人員責任。

第五章  投資建設項目工程價款結算管理

第二十四條  項目建設單位或者代建單位應當嚴格按照合同約定和工程價款支付程序，通過建設資金管理系統申請支付工程款。經主管部門初審后，財政部門進行程序性復核，直接撥付項目實施單位。項目建設單位或者代建單位對支付申請的真實性、準確性和合法性承擔責任。

第二十五條  工程竣工驗收后，項目建設單位應當及時申請竣工結算審計，竣工結算一般應當在項目竣工驗收后2個月內完成，大型項目一般不超過3個月。項目建設合同雙方應當在合同中明確以審計機關審計結果作為竣工結算依據。

第二十六條  項目建設單位或者代建單位應當通過合同與項目施工單位約定，單項工程通過完工驗收、竣工結算審核報告出具后，可撥付至工程審定金額的97%，預留3%作為工程質量保證金。施工單位須開具正式發票，外地施工單位應當按規定在南通市區繳納稅款，并提供完稅憑證。

項目移交給設施使用或者維護單位并在保修期內未出現質量問題的，經過使用或者維護單位簽證后，財政部門按程序規定予以撥付工程質量保證金。

第二十七條  財政部門以財政部規定的建設單位管理費限額(見附表1）為基數，乘以專業調整系數和工程復雜程度調整系數(見附表2），結合代建類型核定代建管理費。

項目主管部門或者建設單位負責與代建單位簽訂代建協議，明確項目建設規模、建設標準、建設工期，以及工程質量、現場安全等管理要求，并制定代建費考核辦法，明確獎懲措施。項目主管部門全程參與工程建設跟蹤管理，根據考核結果確定代建費用。財政部門制訂投資控制獎懲辦法，加強項目各階段的投資控制考核，鼓勵代建單位提高建設成本控制水平。

第六章  投資建設項目竣工財務決算

和績效評價

第二十八條  項目建設單位應當在竣工結算審核報告出具后3個月內編制竣工財務決算；因特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

建設周期長、建設內容多，或者涉及多區域分別建設的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，項目全部竣工后編制竣工財務總決算。

建設周期超過一個會計年度的大型項目，項目建設單位必須在每年末編制年度資金決算。年度資金決算作為項目竣工財務決算的重要依據。

第二十九條  編制項目竣工財務決算前， 項目建設單位應當做好各項清理工作，包括賬目核對及賬務調整、財產物資核實處理、債權實現和債務清償、檔案資料歸集整理等。

編制項目竣工財務決算時，項目建設單位應當按照規定將待攤投資支出按合理比例分攤計入相關資產價值。

第三十條  項目建設單位在項目竣工財務決算編制完成，并報送項目主管部門審查后，應當及時申請竣工財務決算審計。

第三十一條  項目竣工驗收合格后，項目建設單位應當及時辦理資產交付使用手續，將形成的資產交付或者轉交設施使用或維護單位，并依據項目竣工財務決算審計報告進行賬務調整。

第三十二條  項目竣工后建設資金有結余的(不包括工程抵扣的增值稅進項稅額)，應當在竣工驗收合格后3個月內，根據項目資金來源比例按照原渠道收回；資金超付的，項目建設單位應當及時追回，并追究相關人員責任。

第三十三條  項目沒有被批準或者批準后又被取消的，項目發生終止等情形的，項目主管部門和項目建設單位應當按程序辦理相關手續，涉及的停工費用及設計、施工賠償費用等，由項目主管部門和財政、審計等部門聯合會商，確定結算原則和費用標準，按照審計結果結算。項目資金如有結余的，根據項目資金來源比例按照原渠道收回；資金超付的，項目建設單位應當及時追回，并追究相關人員責任。

第三十四條  項目建設單位或者代建單位應當嚴格執行基本建設會計制度和財務規則，建立與基本建設資金管理任務相適應的財務會計機構，配備具有相應業務水平的財會人員，健全財務管理制度，按項目單獨核算，按規定向財政部門報送有關報表。

第三十五條  項目主管部門應當會同財政部門對列入績效評價計劃的項目，制定具體實施辦法，具體組織績效評價工作，并向財政部門報送績效評價結果。績效評價結果作為項目財政資金預算安排和資金撥付的重要依據。

第七章  國有企業投資建設項目資金管理

第三十六條  擬由市屬國有企業投資的建設項目，市屬國有企業以市場化方式參與，事先制定和落實資金平衡方案，形成立項決策規范和“借、用、還”相統一的投融資閉環體系，實現投資項目獨立核算、自負盈虧。

市屬國有企業投資建設項目論證入庫、年度資金計劃和財政資金預算編制等管理事項，按照本辦法第二章、第三章規定執行。項目建設成本管理、工程價款結算、竣工財務決算和績效評價等事項，在向財政部門履行事前備案后，執行本辦法第四章、第五章和第六章規定。

第三十七條  對市屬國有企業承擔的重大投資項目，由財政、審計、國資、項目主管部門和市屬國有企業委派專人，共同設立項目資金監管組，財政部門人員任組長，企業財務主管任副組長，履行政府投資項目中財政部門相應的管理和監督職責。資金監管組建立分層投資控制指標體系，對項目投資成本控制進行考核，考核結果與補助資金掛鉤，促進企業加強管理，合理降低建設成本，提高資金使用績效。

第三十八條  市屬國有企業投資建設項目實施過程中，企業需通過融資籌集資金的，要在資金監管組的指導下，科學制定融資方案，履行事前備案手續后，按照規范流程開展融資，合理控制融資成本。市屬國有企業新增債務原則上由企業自求平衡，誰借誰還，風險自擔。

第三十九條  市屬國有企業須建立健全內部控制機制，對企業投資且需政府給予一定補助的建設項目，應當設立專賬，與企業經營性項目分開核算，并定期向資金監管組報送項目投資完成情況報告和相關財務報表。項目實施完成后，企業應當開展投資項目績效自評價，評價結果報資金監管組備案。

第八章    附  則

第四十條  本辦法由市財政局負責解釋。

第四十一條  本辦法自2018年9月1日起執行。至2018年9月1日尚未實質性施工的政府投資建設項目，按照本辦法執行。